Beskatning ved udlejning af ejerlejlighed

Hvilke skattemæssige konsekvenser medfører lejeindtægter fra min ejerlejlighed, såfremt jeg bosætter mig i udlandet i et år? Jeg ønsker dog at undgå økonomisk ruin, hvorfor jeg må afklare, hvorvidt det er finansielt muligt at beholde ejendommen uden at skulle afhænde den. Hvorvidt jeg efter denne periode alligevel måtte ønske at sælge boligen grundet et permanent ophold i udlandet, er et selvstændigt spørgsmål.

Det er mig bevidst, at den månedlige lejeindtægt sandsynligvis ikke vil dække samtlige faste udgifter til lejligheden, herunder det eksisterende realkreditlån , men jeg ønsker at reducere det potentielle tab til et minimum. Hvilken skattemæssig stilling vil jeg befinde mig i, når min primære indtægt i Danmark udelukkende stammer fra lejeafgiften fra min beboer?

Jeg betaler aktuelt omkring . Svar: Når du forlader din ejerbolig - eksempelvis for at bosætte dig i udlandet - vil du skattemæssigt blive betragtet som en erhvervsdrivende, der udøver udlejningsvirksomhed. Dette indebærer, at du skal udarbejde et simpelt driftsregnskab for virksomheden, som opstiller lejeindtægter over for driftsomkostninger. Blandt de fradragsberettigede omkostninger er rentebetalinger, ejendomsskat, din proportionale del af fællesudgifterne, din del af ejendomsforsikringen, såfremt den ikke er inkluderet i fællesudgifterne, samt eventuelle vedligeholdelsesomkostninger, der ikke påhviler lejeren.

Ydermere kan udgifter til antennebidrag trækkes fra, hvis denne udgift ikke pålægges lejeren. Har du omkostninger forbundet med at annoncere efter potentielle lejere, er disse ligeledes fradragsberettigede. Afdrag på lån, som udgør en del af prioritetsydelsen, kan ikke trækkes fra, men administrationsgebyret til kreditforeningen er derimod fradragsberettiget.

Såfremt du udlejer ejendommen møbleret, har du mulighed for at afskrive værdien af disse møbler og ligeledes fratrække udgifter til vedligeholdelse og reparationer heraf. For at reducere skattebyrden, især arbejdsmarkedsbidraget, kan du anvende enten virksomhedsskatteordningen eller kapitalafkastordningen. Skulle virksomheden udvise et negativt resultat, kan dette underskud overføres til modregning i fremtidig indkomst, når du eventuelt returnerer til Danmark, forudsat det sker inden for en femårig periode.

Ved din udrejse fra Danmark vil spørgsmålet om din fulde skattepligt ligeledes blive aktuelt. Såfremt du udlejer boligen uopsigeligt fra din side i en minimumsperiode på tre år, vil din fulde danske skattepligt bortfalde, og du vil i stedet kun være begrænset skattepligtig af ejendommens afkast. I visse sammenhænge kan det være fordelagtigt at fastholde den fulde skattepligt, specielt i fraflytningsåret og igen i året for genbosættelse i Danmark.

Hvis du for eksempel. Med renteomkostninger på eksempelvis Et sådant negativt resultat kan overføres til fradrag i efterfølgende års indtægt, hvilket vil mindske den fremtidige skattebyrde, betinget af din genbosættelse i Danmark. Imidlertid stemmer det skattemæssige overskud eller underskud ikke nødvendigvis overens med det faktiske likviditetsmæssige udfald.

I det anførte scenarie ville der således være foretaget afdrag til realkreditinstituttet på eksempelvis Det betyder med andre ord, at du skal råde over . Med venlig hilsen.